Vigtige Regnskabs- og Skatteopdateringer for Virksomheder i 2026

Nye regnskabs- og skatteregler for 2026. Få overblik over minimumsbeskatning for koncerner, årsrapporter for finansielle virksomheder, skatteankenævn og administrative krav fra CBAM og energisektoren.

Danske CFO’er og økonomifunktioner får nye krav på tværs af skat, rapportering og forsyningssektoren i 2026. Vi samler det vigtigste overblik fra minimumsbeskatning til CBAM og brintmarkedet – og hvad det betyder for jeres processer, systemer og governance.

Vigtige Regnskabs- og Skatteopdateringer for Virksomheder i 2026

Danmarks implementering af globale skatte- og klima­regler møder nu realøkonomien. Store koncerner skal registreres korrekt under minimumsbeskatningsloven, finansielle virksomheder skal indberette reviderede årsrapporter uden ugrundet ophold, skatteankenævnene justeres i sammensætningen, og importører af CO2-tunge varer skal forberede CBAM-autorisationskrav og nye beregningsregler for certifikater. Energisektoren står samtidig over for selskabsretlig adskillelse af brintaktiviteter og nye administrative opgaver for myndigheder og netoperatører.

Hurtigt overblik

Minimumsbeskatningsloven Strammere registreringskrav for koncernenheder

Bekendtgørelsen fastlægger, at meddelelsen til Skatteforvaltningen skal følge forvaltningens anvisninger og indeholde enhedens navn og adresse, CVR- eller SE-nummer samt det rapporteringsår, meddelelsen vedrører. Ændringer og konstaterede fejl i indsendte oplysninger skal indberettes inden 30 dage, og urigtige eller vildledende oplysninger samt manglende rettidige ændringsmeddelelser kan straffes med bøde. Bekendtgørelse

“30-dages-reglen” kræver en intern varslingsprocedure på tværs af juridisk, økonomi og masterdata – ellers risikerer koncerner bødesanktioner ved forsinkede ændringsmeddelelser.

Ud over bekendtgørelsens datakrav indebærer Den Juridiske Vejledning, at enheder omfattet af MBL skal give meddelelse til Skatteforvaltningen inden for den generelle frist efter rapporteringsårets udløb. Planlæg registrering og efterfølgende vedligeholdelse som en fast del af Pillar Two-compliance. DJV

Indberetning af Årsrapporter for Finansielle Virksomheder

Den nye vejledning omfatter bl.a. pengeinstitutter, realkreditinstitutter, investeringsforvaltningsselskaber, finansielle holdings, forsikringsselskaber og -holdings, fondsmæglere og UCITS-enheder. Den reviderede og godkendte årsrapport skal indberettes til Erhvervsstyrelsen uden ugrundet ophold efter godkendelse i virksomhedens øverste myndighed. Vejledningen præciserer anvendelsesområde og dokumenttyper. Vejledning

Finanstilsynet har præciseret formatkrav: visse store finansielle virksomheder skal indberette årsrapporter i Inline XBRL, børsnoterede i XHTML og øvrige i PDF. Kontroller derfor jeres formatflow og OAM-upload, hvor relevant. Nyhed

Til iXBRL opmærkning skal Finanstilsynets taksonomi anvendes; den dækker lovfastsatte oplysninger i årsrapporten og opdateres løbende. Integrer taksonomien i jeres rapporteringsværktøjer og test validering tidligt. Taksonomi

Ændringer i Skatteankenævnene

Udkastet reducerer antallet af særlige medlemmer med skattefaglig indsigt og ændrer fordelingen af indstillingsretten, så Danske Universiteter kan indstille tre medlemmer, FSR – danske revisorer to, samt ét hver fra Advokatsamfundet og Danske Advokater. Forventningen er en mere fokuseret skattefaglig profil med bredere akademisk forankring. Høring

Skatteankenævnene er lokale nævn med medlemmer udnævnt efter kommunal indstilling og et formandskab, og de kan gennemføre digitale møder. De organisatoriske rammer og beslutningsprocessen påvirker sagsflow og sagsbehandlingstider i klagesystemet. Skatteankenaevn

CBAM-regler for 2026

Autoriseret CBAM-angiver og administrativ lettelse

Energistyrelsens høring beskriver ændringer i EU-gennemførelsesreglerne for at blive autoriseret CBAM-angiver. Målet er mindre administrativ byrde, bl.a. ved at myndigheder kan indhente relevante oplysninger digitalt, så ansøgere i mindre grad skal vedlægge dokumentation. Virksomheder bør forberede dataflows og samtykker til myndigheders digitale indhentning. Høring

EU’s gennemførelsesforordning fastlægger procedurer, tidsrammer og brugen af CBAM-registriets Authorisation Management Module til ansøgning og autorisationsstyring. Planlæg ansøgning og ansvarlighed i toldkæden, herunder ved indirekte repræsentation. Forordning

Beregning og justering af CBAM-certifikater

Et særskilt udkast fastsætter en beregningsmetode, hvor antallet af CBAM-certifikater, der returneres, justeres i takt med udfasningen af gratis EU ETS-kvoter. Modellen bruger produkt-benchmarks for de 10 procent mindst udledende EU-producenter; importørens omkostning afhænger dermed af, hvor CO2-intensiv den importerede vare er relativt til de mest effektive EU-producenter. Høring

Som led i den politiske forenkling af CBAM indfører EU desuden et de minimis-massetærskel og forenklinger i autorisations- og beregningsreglerne, uden at klimaambitionen sænkes. Importtunge virksomheder bør dog forvente fuld CBAM-dækning og prioritere emissionsdatakvalitet fra leverandører. Rådet

Energistyrelsen bekræfter, at kun autoriserede deklaranter må importere CBAM-varer, og oplister de berørte varegrupper. Brug oversigten til at afklare, om jeres HS-varer er omfattet, og om forretningsmodellen kræver egen autorisation eller brug af indirekte repræsentant. CBAM

Brint- og Gasmarkedspakken og dens Regnskabsmæssige Konsekvenser

Lovforslaget gennemfører EU’s brint- og gasmarkedspakke og kræver horisontal adskillelse, så brintaktiviteter udøves i et selvstændigt datterselskab adskilt fra el- og metangasaktiviteter. Det får direkte konsekvenser for koncernstruktur, interne overdragelser, armslængdeprissætning, segmentrapportering og noteoplysninger. Forsyningstilsynet får nye regulerings- og tilsynsopgaver, og der lægges op til planlægning og eventuel nedlukning i distributionsnettet for metangas, hvor Energinet og Evida får forøgede administrative forpligtelser. Lovforslag

Forsyningstilsynet har allerede brintrelaterede metodeprocesser i høring, der illustrerer den nye markedsregulering og kapacitetsprodukter i brinttransmissionsnettet. De forventede reguleringskrav bør indtænkes i investeringscases, IFRS 8-segmenter og regulatoriske noteoplysninger. FT Høring

Evida melder samtidig ud om markedsdialog og behov for rørført brintinfrastruktur. For distributionsselskaber og industrielle aftagere betyder det, at governance om tilslutning/adgang samt forretningsplaner for brintproduktion bør spejles i selskabsstrukturen og kapitalallokeringen. Evida

Selskabs- og regnskabstekniske fokuspunkter i energisektoren

• Juridisk carve-out af brintaktiviteter i særskilt datterselskab og opdatering af koncerninterne aftaler
• Allokering af fællesomkostninger, netydelser og personale på armslængdevilkår
• Oplysninger om nærtstående parter, regulatoriske risici og segmentoplysninger i årsrapporten
• Forhåndsdialog med Forsyningstilsynet om metodegrundlag og med Energinet/Evida om netkapacitet

Minimumsbeskatning i praksis

• Krævede stamdata: juridisk navn, adresse, CVR/SE, rapporteringsår
• Ændringshåndtering: etabler en 30-dages intern varslingslinje for masterdata og eventuelle fejlrettelser
• Sanktioner: forbered sanktionskontroller og dokumentér kontroller over dataindsamling, godkendelse og afsendelse

Værktøjskasse til CFO og Head of Tax

1. Etabler en Pillar Two-registrerings- og ændringsprocedure med ansvarsmatrix og kalender for årsafslutning.
2. Kortlæg finansielle rapporteringsformater og opmærkning, og valider mod Finanstilsynets taksonomi i pre-close.
3. Kortlæg CBAM-eksponering i varekataloget, igangsæt leverandørdataindsamling og planlæg autorisationsflowet.
4. For energikoncerner: initier carve-out-analyse for brintaktiviteter, herunder effekt på covenants, segmenter og interne services.
5. Opdater audit committee-planer for 2026 med nye nøglekontroller på skat, CBAM og regulatoriske oplysningskrav.