Energiafgifter & Moms og fast ejendom

På dette kursus gennemgås reglerne for energiafgifter så du får et klart overblik over hvad, hvornår og hvor meget din virksomhed kan få godtgjort af vand-, energi- og miljøafgifter.

Kurset giver desuden en fyldestgørende gennemgang af momsreglerne ved salg og udlejning af fast ejendom, herunder nyheder inden for området.

Der er mulighed for at tilmelde sig hele kursusdagen eller blot deltage på emner omkring energiafgifter eller moms på fast ejendom.

Den samlede kursusdag tæller 7 timer i den obligatoriske efteruddannelse for advokater og revisorer.

ENERGIAFGIFTER – FRADRAG OG GODTGØRELSER (KL. 9-12)
Fra 2022 ændres reglerne for afgift på overskudsvarme radikalt. Regelændringerne skal være med til at sænke C02-udledlingen og forbruget af fossile brændsel og fremme grøn energi. Kurset ”Energiafgifter - fradrag og godtgørelse” giver et overblik over hvad, hvornår og hvor meget din virksomhed kan få godtgjort af vand-, energi-, og miljøafgifter. Kurset sætter fokus på nyeste lovregler og afgørelser, styresignaler fra SKAT, og bindende svar inden for energiafgiftsområdet. Ny grøn skattereform aftalt. På kurset gennemgår betydning for virksomhedens energiafgifter. Herudover ser vi også på det større perspektiv frem mod 2030 med udgangspunkt i Klimarådets 2020-rapport.

INDHOLD:

Nye regler for afgift på overskudsvarme fra 2022.
Ny Grøn Skattereform aftalt - betydning for virksomheders energiafgifter.

Energiafgifter

Gennemgang af afgift på elektricitet og brændsler – væsentlige ændringer!
Skærpede krav til dokumentation for godtgørelse af elafgift
Regler for opladning af el-biler
Godtgørelse af energiafgifter
Nye regler medfører radikale ændringer for afgift på overskudsvarme fra 1. januar 2022
Ny certificeringsordning mulliggør fritagelse for afgift
Afgift på varmepumper, elbiler, solceller m.v.
Betydning af VE-energi

Grøn skattereform - aftale om kommende energibeskatning på plads

Betydningen for virksomhedernes energibelastning

Fradrag for vandafgift

Afgift og godtgørelse af ledningsført vand (vandafgift)
Momsfrit og momspligtigt salg

Hvad kan du opnå godtgørelse for?

Motorbrændstof – hvornår gives der godtgørelse
Procesenergi - let proces/tung proces – forskelle
Rumvarme og komfortkøling
Udnyttelse af overskudsvarme

Hvordan beregnes godtgørelsen? - Beregning af godtgørelser – metoder, med og uden egne målere
- Faldgruber og risikoområder

NOx-afgift

Generelle regler for kvælstofoxider i forbindelse med forbrænding
Afgiftspligtigt område
Afgiftsfritagelse og afgiftsgodtgørelse

Cases og praktiske opgaver
Gennemgangen af de mange emner afrundes af cases samt et par praktiske opgaver, der skal løses undervejs.

En væsentlig del af danske virksomheder har ikke tilstrækkeligt fokus på de afgiftsretlige regler. Dette kan både betyde, at virksomhederne snyder sig selv for godtgørelse af energiafgifter eller at virksomheden overser væsentlige risici, som kan medføre bødesanktion ved Skattestyrelsens kontrolbesøg.

”Skattestyrelsens vurdering af ansvaret indenfor godtgørelse af energi- og miljøafgifter nærmere sig det objektive ansvar”.

Skattestyrelsen har generelt skærpet fokus på afgiftsreglerne og særligt på korrekt opdeling af energiforbrug mellem rumvarme- og procesforbrug. Det er derfor vigtigt, at være opmærksom på denne sondring.

MOMS OG FAST EJENDOM (KL. 13-16)
Kurset giver en samlet gennemgang af momsreglerne ved salg og udlejning af fast ejendom, herunder nyheder inden for området. Der er de seneste år truffet afgørelser som radikalt har ændret på den momsmæssige behandling af fast ejendom. Kurset ser i denne sammenhæng også på optimeringsmuligheder inden for området.

Generelt, definitioner og afgrænsninger og betydning heraf for momspligten
Køb og salg af ejendomme

Salg af nye bygninger

Salg af væsentligt istandsatte bygninger

Salg af bebyggede ejendomme - KPC-dommen

Salg af byggegrunde

Overdragelse af virksomhed

Igangværende byggeprojekter/udlejningsejendomme

Udtagningsmoms

Reguleringsregler

Fradrag - omkostninger knyttet til køb og salg

Udlejning af fast ejendom

Boligudlejning

Udlejning af p-plads og øvrige momspligtige indtægter

Erhvervsudlejning - frivillig momsregistrering

Opkrævning af leje, nøglepenge mv.

Fradragsret for moms

Kvadratmeterfordeling

Omsætningsfordeling

Sektorisk opdeling

Opgørelse af reguleringsforpligtelse

Særlige forhold
Dokumentation, håndtering af udenlandske fakturaer mv.

Instruktør:
Momsdirektør Søren Engers, Baker Tilly

Energiafgifter - fradrag og godtgørelse

Fra 2022 ændres reglerne for afgift på overskudsvarme radikalt. Regelændringerne skal være med til at sænke C02-udledlingen og forbruget af fossile brændsel og fremme grøn energi. Kurset ”Energiafgifter - fradrag og godtgørelse” giver et overblik over hvad, hvornår og hvor meget din virksomhed kan få godtgjort af vand-, energi-, og miljøafgifter. Kurset sætter fokus på nyeste lovregler og afgørelser, styresignaler fra SKAT, og bindende svar inden for energiafgiftsområdet. Ny grøn skattereform aftalt. På kurset gennemgår betydning for virksomhedens energiafgifter. Herudover ser vi også på det større perspektiv frem mod 2030 med udgangspunkt i Klimarådets 2020-rapport.

Læs mere om kurset her

Moms og fast ejendom

Kurset giver en samlet gennemgang af momsreglerne ved salg og udlejning af fast ejendom, herunder nyheder inden for området. Der er de seneste år truffet afgørelser som radikalt har ændret på den momsmæssige behandling af fast ejendom. Kurset ser i denne sammenhæng også på optimeringsmuligheder inden for området.

Læs mere om kurset her