EU's anklagemyndighed får nu adgang til at søge direkte i medlemsstaternes momsoplysninger — herunder EU-interne transaktioner, import under toldprocedure 42 og 63 samt betalingsoplysninger i CESOP. Samtidig faldt der i juli domme og ransagninger i tre grænseoverskridende karruselsager med et samlet konstateret momstab på knap 200 mio. euro.
EU-anklagere får målrettet søgeadgang til momsdatabaserne
Rådets forordning (EU) 2026/1743 ændrer forordning nr. 904/2010 om administrativt samarbejde og bekæmpelse af svig på momsområdet. Hidtil har forordningen slet ikke indeholdt regler om, hvordan Den Europæiske Anklagemyndighed (EPPO) og Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svig (OLAF) kan få adgang til momsoplysninger på EU-plan. Det har været en reel hindring for at efterforske svig, der pr. definition involverer flere lande, og Den Europæiske Revisionsret har tidligere anbefalet, at de retlige barrierer mellem administrative, judicielle og retshåndhævende myndigheder fjernes.
Eurofisc skal levere analyserapporter til anklagerne
Eurofisc — EU's netværk for hurtig udveksling af målrettede oplysninger om grænseoverskridende svig — får en ny opgave: at udarbejde specifikke analyserapporter om mistænkelige svigordninger og sende dem videre til EPPO og OLAF. Kriterierne for, hvornår en ordning er så mistænkelig, at den skal rapporteres, fastlægges af Kommissionen ved gennemførelsesretsakter.
Hvad søgeadgangen omfatter
Adgangen udrulles i faser og giver mulighed for målrettede søgninger i:
- momsregistreringsnumre og oplysninger om registrerede virksomheder
- EU-interne transaktioner indberettet via listesystemet
- importoplysninger under toldprocedure 42 og 63
- betalingsoplysninger i CESOP, som betalingstjenesteudbyderne indberetter
- de centrale VIES-oplysninger, der først kobles på i den sidste fase
OLAF's adgang er begrænset til toldrelaterede administrative undersøgelser, mens EPPO's adgang holdes inden for kontorets kompetence efter EPPO-forordningens artikel 22 — altså blandt andet grænseoverskridende momssvig over bagatelgrænsen.
Forbud mod fisketure i momsoplysningerne
Forordningen indeholder et markant værn mod bred overvågning:
»Centraliseret adgang skal være strengt begrænset til målrettede søgninger i konkrete sager og må ikke indebære fisketure eller tilfældig eller generel overvågning af momsoplysninger,« fremgår det af præamblen.
Adgangen forbeholdes udpegede anklagere og autoriseret personale, alle søgninger logges, og medlemsstaternes kompetente myndigheder får adgang til revisionsloggen. EPPO og OLAF afholder selv omkostningerne til infrastruktur og tekniske løsninger og er underlagt databeskyttelsesforordningen for EU-institutioner, ligesom Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse har afgivet udtalelse om forslaget.
Fiktive fakturaer for en halv milliard euro i to domfældte netværk
To domme fra juli illustrerer, hvorfor lovgiver vil have anklagerne tættere på transaktionsdataene. Begge sager bygger på det samme grundmønster: skuffeselskaber, stråmænd og mellemmænd, der systematisk undlader at afregne momsen, mens varestrømmen sløres bag en kæde af fakturaer.
Plastkarrusellen i Italien
Retten i Nola har dømt ti personer for groft momssvig i en sag om handel med industrielle plastprodukter. Straffene ligger mellem tre år og fire måneder og fire år og seks måneder, og retten konfiskerede kontanter, finansielle aktiver og luksusvarer for over 1,1 mio. euro samt udbyttet hos både dømte personer og selskaber.
Efterforskningen, som EPPO i Torino har ført sammen med Guardia di Finanza og Europol, afdækkede en karrusel, der kørte fra 2018 til 2023 med falske fakturaer for ikke-eksisterende transaktioner til en værdi af cirka 500 mio. euro. Det samlede momstab anslås til omkring 100 mio. euro.
»Svindelstrukturen brugte mellemmandsselskaber, der systematisk undlod at opfylde deres momsforpligtelser, mens de reelle vare- og pengestrømme blev skjult gennem en kæde af fiktive transaktioner,« fremgår det af EPPO's redegørelse.
Da aktionen kulminerede i marts 2025, blev 13 mistænkte anholdt, og der blev beslaglagt aktiver i fem lande: Belgien, Ungarn, Italien, Letland og Slovakiet. Sagen mod yderligere to tiltalte verserer fortsat.
Luksusbiler, mundbind og en dømt skatterådgiver
I Berlin er tre personer dømt i anden runde af et stort sagskompleks om organiseret momssvindel med luksusbiler og medicinske mundbind. Straffene ligger mellem fire år og ti måneder og syv år og fire måneder, og de dømte tilhører netværkets anden række — herunder organisationens skatterådgiver. En af dem blev desuden dømt for svindel med tyske covid-19-støttelån opnået gennem selskaber i netværket.
Netværket opererede fra 2019 til 2024 med selskaber i blandt andet Tjekkiet, Tyskland og Polen og brugte stråmænd, skuffeselskaber og missing traders til at undgå momsbetaling og uretmæssigt kræve moms refunderet på EU-interne transaktioner. Det samlede skattetab overstiger 50 mio. euro. Retten konfiskerede kriminelt udbytte for over 9 mio. euro og udstedte tillige en konfiskationskendelse mod et tysk selskab, der havde nydt godt af de kriminelle aktiviteter — et opmærksomhedspunkt for enhver virksomhed, der lader sig indplacere i en kæde uden at kende sine modparter.
Græsk karrusel udløser rekordstor indefrysning af kryptoaktiver
EPPO i Athen har gennemført ransagninger i Attika og Kastoria i en verserende sag om momskarruselsvindel med småelektronik og hvidvask. Efterforskningen har afdækket et netværk af selskaber i Bulgarien, Cypern, Tjekkiet og Grækenland, der fra 2021 til 2025 skal have brugt en kæde af missing traders til at distribuere elektronik på tværs af EU uden at afregne momsen — eller til at få refunderet moms, der aldrig var betalt.
| Post | Beløb |
|---|---|
| Konstateret momstab | 46,9 mio. euro |
| Yderligere uregelmæssigheder | 24,2 mio. euro |
| Frosne digitale aktiver | 4,5 mio. euro |
| Frosset kryptovaluta | 0,9 mio. euro |
| 88 ejendomme under fryseordre | Over 4,5 mio. euro |
| Beslaglagte kontanter | 99.000 euro |
Indefrysningen af digitale aktiver er ifølge de græske myndigheder den største, der nogensinde er gennemført på nationalt plan, og den skete efter avanceret digital retsmedicinsk analyse. Den græske hvidvaskmyndighed bistod med at identificere og indefryse bankkonti i andre medlemsstater. Alle involverede anses for uskyldige, indtil det modsatte er bevist.
Det bør danske momsansvarlige gøre nu
Sagerne handler ikke kun om kriminelle netværk. De handler også om de lovlydige virksomheder, der optræder som led i kæden — og som risikerer at miste fradragsretten eller momsfriheden, hvis de vidste eller burde vide, at transaktionen var led i svig. Efter Den juridiske vejlednings afsnit om solidarisk hæftelse i momskarrusel og kædesvig kan hæftelsen ramme den, der aftager varer eller ydelser fra en virksomhed, som ikke afregner momsen.
At risikoen er reel, understreges af Skattestyrelsens egne tal: kontrollerne mod kædesvig viser fejl i 9 ud af 10 sager. Samtidig har Rigsrevisionen fulgt op på momskontrollen med EU-handel, hvor uoverensstemmelser mellem listeoplysninger og momsangivelser er et centralt kontrolspor.
Når EU's anklagere kan søge direkte i betalings- og transaktionsdata, bliver afstanden fra en udenlandsk missing trader til en dansk virksomheds momsfradrag markant kortere.
Praktiske opmærksomhedspunkter for controller-, regnskabs- og rådgiverfunktionen:
- Valider og dokumentér kundens momsnummer i VIES på transaktionstidspunktet — og gem dokumentationen for valideringen.
- Afstem rubrik B mod EU-salgslisterne løbende, så uoverensstemmelser opdages internt før myndighederne finder dem.
- Sikr transportdokumentation for momsfri EU-leverancer; det er den afgiftspligtige, der bærer bevisbyrden.
- Skærp due diligence ved nye leverandører og kunder i højrisikobrancher som elektronik, plast, biler og arbejdskraftsintensive underleverancer.
- Reagér på usædvanlige mønstre: betalinger fra tredjemand, priser under markedsniveau, nyoprettede selskaber uden historik og hurtigt skiftende kæder af mellemmænd.
- Husk betalingssporet: betalingstjenesteudbyderne har siden 2024 indberettet grænseoverskridende betalingsoplysninger til CESOP, og netop disse data bliver nu søgbare for anklagerne.
